
Cuprinde disponibilitatile banesti si depozitele la vedere (conform Standardului International de Contabilitate IAS 7 - Situatiile fluxurilor de numerar)
Este reprezentat de numerarul în casă şi de depozitele plătibile la cerere (disponibilul în cont). Prin urmare, numerarul înseamnă banii la care societatea poate avea acces imediat.