Apare ca diferenta între suma activelor de trezorerie si capacitatile neutilizate la creditele bancare convenite pe termen scurt, mediu si lung pe de o parte si ansamblul resurselor de trezorerie pe de alta parte.

În acest caz trezoreria este considerata un activ conditionat si devine un element al
planificarii financiare. Ca urmare, în cazul unei trezorerii excedentare se poate actiona pentru accelerarea platilor fata de furnizori si de asemenea, capacitatea de îndatorare neutilizata poate permite întreprinderii obtinerea de finanta ri noi în caz de nevoie.